Diferencias entre no sujeto, exento y deducción fiscal
Todas las empresas y autónomos
deben familiarizarse con estos términos y tener claras cuáles son sus
diferencias.
En todos los casos, el objetivo
es incentivar un determinado comportamiento de los ciudadanos y empresas o bien
evitar una mayor tributación efectiva por determinados conceptos pero son
conceptos diferentes con consecuencias diferentes.
No sujeto
El término no sujeto significa
que el impuesto no es aplicable a la operación que se realiza. Vamos a verlo
con un ejemplo: la venta de un vehículo entre particulares es una operación no
sujeta a IVA, ya que el IVA tan sólo se da cuando el que la promueve es un profesional
o empresario.
Exención fiscal
El término exento significa que
la operación de que se trate sí está incluida en el ámbito de aplicación del
impuesto, pero, por un motivo legal, se le exime de su pago.
En el impuesto sobre bienes
inmuebles, están exentos los bienes que sean propiedad de la Cruz Roja, el
legislador establece una disposición que lo libera de tributación.
Los vocablos exento y no sujeto
significan ambos que no hay obligación de pago. Es muy importante distinguir
entre no sujeto y exento.
Cuando una operación no está
sujeta a un impuesto, no hay obligación de presentarlo.
Sin embargo, no ocurre lo mismo
en las obligaciones exentas. Hay casos en los que la exención no exime de esta
obligación. Por ejemplo, cuando se realiza una aportación de capital a una
S.L., sí que estamos en la obligación de presentar el Impuesto de Transmisiones
Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
Esto se hace de manera meramente
informativa ya que el resultado a pagar es cero al encontrarse exenta la operación.
Hay que tener muy en cuenta que,
la falta de presentación del impuesto en este caso, puede llevar aparejada una
sanción.
Deducción fiscal
Sin embargo, las deducciones
fiscales son derechos que tienen los contribuyentes de disminuir ciertos gastos
a los ingresos, generalmente los gastos indispensables para obtener los
ingresos.
Al reducir los ingresos, se
reduce la cuota a pagar y, también el tipo efectivo. Son, por tanto, beneficios
fiscales que aminoran la cuota de un tributo y que se establecen con la
finalidad de incentivar las inversiones.
Las deducciones son muy
importantes para las empresas ya que permiten disminuir de los ingresos
obtenidos, aquellos gastos que se realicen en el ejercicio de su actividad y
para obtener su fin como negocio. De esta forma, pagará el tributo sólo por la
diferencia.
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